Wenn Sie als Ärzt in nächster Zeit größere Investitionen planen, kann es sinnvoll sein, diese Anschaffungen noch 2009 zu tätigen. Denn Investitionen in abnutzbare, körperliche Wirtschaftsgüter können steuersparend im Rahmen der vorzeitigen Abschreibung und/oder des Steuer-Freibetrages für investierte Gewinne eingesetzt werden.
Beispiel: Ihr vorläufiger Gewinn beträgt € 150.000. Nach Rücksprache mit Ihrem Berater entschließen Sie sich, das medizinische Gerät (Kaufpreis € 40.000, Nutzungsdauer 8 Jahre) noch Ende November 2009 zu kaufen.
Durch die Investition können Sie zusätzlich € 12.000 an Abschreibung (€ 2.500 normale Abschreibung und € 9.500 an vorzeitiger Abschreibung) vom Gewinn abziehen. Die restliche Abschreibung wird in den nächsten Jahren im Wege der Abschreibung geltend gemacht.
Auch für Investitionen in abnutzbare, körperliche Wirtschaftsgüter (mit Ausnahme von PKWs und Gebäudeinvestitionen) im Jahr 2010 können dadurch Steuern gestundet werden.
Steuer-Freibetrag für investierte Gewinne
Sie können den Ankauf des Gerätes aber noch ein zweites Mal steuerschonend einsetzen. Denn im Jahr 2009 können 10 % vom Gewinn noch zusätzlich abgezogen werden, wenn Sie Investitionen tätigen.
Fortsetzung Beispiel: Ihr vorläufiger Gewinn beträgt nach Abzug der (vorzeitigen) Abschreibung € 138.000. Maximal € 13.800 können noch zusätzlich abgesetzt werden. Da Sie in diesem Ausmaß auch investiert haben (€ 40.000 Anschaffungskosten des medizinischen Gerätes), wird Ihre Steuerbemessungsgrundlage somit um weitere € 13.800 reduziert. In Summe ergibt sich für Sie dadurch eine für 2009 verminderte Einkommensteuer von € 12.900 (50 % von € 25.800).
Sollten Sie 2009 keine absetzbaren, körperlichen Wirtschaftsgüter (Ausnahme PKWs und Gebäudeinvestitionen) benötigen, so können Sie auch in bestimmte Wertpapiere investieren.
Tipp: Aufgrund dieser Steuerbegünstigungen ist es empfehlenswert, bereits frühzeitig den für 2009 zu erwartenden Gewinn zu ermitteln und mit uns rechtzeitig einen Termin zu vereinbaren. Danach können sinnvolle Investitionen oder Wertpapierankäufe durchgeführt werden.
